Налоги в Болгарии: правила для доходов и имущества

Для многих иммигрантов ключевым критерием выбора страны для жизни считается прозрачность системы налогообложения. Налог на доходы в Болгарии — один из самых простых и низких в ЕС, но при этом требуется строгое соблюдение правил отчетности, особенно когда есть доходы из-за рубежа. Если вы планируете получать тут доход или владеете имуществом, важно знать базовые налоги в Болгарии и какие обязательства по их уплате возникают у иностранцев и новых резидентов. Для владельцев недвижимости, машин и другого имущества важно понимать механизмы и знать сроки уплаты налогов, чтобы не столкнуться с переплатами или штрафами.

Болгарская система налогообложения считается одной из самых прозрачных на территории ЕС, однако есть свои особенности: нюансы декларирования, документальные подтверждения, строгие сроки и местные различия по ставкам. В нашем обзоре мы постарались охватить наиболее распространенные вопросы о системе налогов в Болгарии, чтобы помочь иностранцам и будущим иммигрантам правильно их платить, рассчитывать расходы и избегать ошибок.

Подоходный налог в Болгарии для иностранцев

Кто считается налоговым резидентом Болгарии

Согласно болгарскому Налогово-страховому процессуальному кодексу и правилам Национального агентства по доходам (НАП), иностранный гражданин становится налоговым резидентом, если соответствует хотя бы одному из условий:

• проживание в стране более 183 дней в году;
• наличие «центра жизненных интересов» на территории Болгарии (далее — ЦЖИ).

Стоит уточнить, что ЦЖИ определяется на основании личных и экономических связей человека с Болгарией. Для его оценки могут использоваться следующие критерии:

1. Семейные связи (например, где живёт семья).
2. Собственность — имущество, недвижимость, активы в Болгарии.
3. Место, где человек осуществляет трудовую, профессиональную или бизнес-активность.
4. Откуда человек управляет своей собственностью — то есть, где находится «центр управления» его активами.

Важно: даже если у физ.лица есть постоянный адрес в Болгарии, но ЦЖИ находится в другой стране, оно может не быть признано болгарским налоговым резидентом.

Резиденты платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с болгарских источников дохода.

Ставка и особенности расчета

Подоходный налог в Болгарии: фиксированная ставка 10% (flat tax).

Налог удерживается:

• работодателем — если человек работает по контракту,
• самостоятельно — при доходах от аренды, фриланса, зарубежных выплат.

Доход может включать:

• зарплату;
• прибыль от продажи активов;
• сдача недвижимости в аренду;
• доходы из ЕС и третьих стран;
• коммерческая деятельность.

Пример расчета

Нерезидент получает доход 2000 евро/месяц от аренды квартиры в Софии.

Годовой доход: 24 000 евро.
Налог: 24 000 × 10% = 2400 евро в год.

Обратите внимание: При авансовых платежах налогов в Болгарии можно получить муниципальную скидку 5%, если оплата осуществляется до 31 марта.

Сроки подачи деклараций

• до 30 апреля — ежегодная декларация по доходам за предыдущий год.
• до 31 марта — подача декларации онлайн дает право на скидку 5%, если нет задолженностей.

Какие документы требуются

Для налоговой декларации иностранцу обычно нужны:

• документ о доходах (справка о зарплате, банковские выписки);
• документы о расходах, которые стоит учесть;
• регистрационная форма LICHNA KARTA или документ о пребывании;
• договор об аренде или владении имуществом;
• данные о зарубежных доходах (если резидент).

Важно: любые иностранные документы должны быть переведены и заверены, если не выданы на болгарском языке.

Практический кейс

Гражданин Казахстана прибыл в Болгарию по ВНЖ и получает доход из-за рубежа — зарплату от нерезидента. Если казах станет резидентом, то будет обязан платить подоходный налог в Болгарии. Чтобы избежать двойного налогообложения, используется международный договор между Болгарией и Казахстаном (список международных соглашений есть на сайте Минфина).

Налоги на имущество и квартиры

Налоги на имущество в Болгарии — обязательные ежегодные платежи, которые распространяются как на местных жителей, так и на иностранцев-собственников недвижимости. Иностранцам важно понимать, что система проста, но зависит от муниципалитета: ставка варьируется, а ответственность за правильность данных лежит на собственнике. Основные нормы регулируются Законом о местных налогах и сборах (ЗМДТ).

Налог на недвижимость в Болгарии (имущественный налог)

Кто обязан платить

Субъект налогообложения — собственник, объекты:

• квартира;
• дом;
• земля;
• объект недвижимости не относящийся к жилому фонду.

Облагаются налогом все физ.лица, в т.ч. иностранцы, независимо от статуса резидента.

Если недвижимость используется как основное жилье — можно получить 50% скидку на уплату по льготе.

Ставки и пример расчета

Ставка налога на недвижимость в Болгарии определяется муниципалитетом по месту нахождения объекта и составляет: от 0,1% до 0,45% от налоговой оценки недвижимости (такая оценка обычно ниже рыночной стоимости).

Пример: Иностранец — собственник квартиры в Бургасе. Налоговая оценка — 50 000 евро. Ставка муниципалитета — 0.15%.

Таким образом, годовой налог составит:
50 000 × 0.15% = 75 евро в год.

Если собственник оплатит налог в Болгарии до 30 апреля — применяется скидка 5%.

Налог на жилье, сдаваемое в аренду

Если недвижимость приносит доход (аренда), собственник обязан платить:

• налог на недвижимость — ежегодно;
• подоходный налог с аренды — 10%;
• местный сбор за уборку территории.

Для аренды нужно подать декларацию в муниципалитет в течение 2 месяцев после заключения договора.

Как проверить начисления и избежать переплат

Проверка проводится через:

• сайт вашего муниципалитета (например, София);
• личный кабинет в НАП;
• по ЕГН/ЛНЧ или по номеру объекта.

Чтобы избежать переплат:

• сверяйте «данъчна оценка» (налоговая) каждые 1–2 года;
• проверяйте, включен ли объект в льготу как «основное жилье» — иногда муниципалитет не делает это автоматически;
• следите за сроками: просрочка приводит к начислению пени 0,02% за каждый день.

Практический кейс

Гражданин Грузии купил недвижимость в Варне, но не сообщил о смене собственника в муниципалитет. Через год начислили налог по старым данным и добавили пеню. Чтобы исправить ситуацию, нужно:

• подать декларацию (форма есть на сайте муниципалитета);
• приложить нотариальный акт, подтверждающий смену владельца;
• добиться перерасчета.

Поэтому важно после покупки недвижимости в Болгарии всегда уведомлять муниципалитет в течение 2 месяцев, иначе пеня будет начисляться.

Налоги на транспорт

Налог на транспортные средства — обязательный местный сбор, который платит каждый владелец авто, мотоцикла или другого авто­транспорта, независимо от гражданства и статуса резидента. Налог на машину в Болгарии регулируется ЗМДТ.

Транспортный налог здесь зависит от мощности, возраста авто, экологического стандарта и муниципалитета.

Кто обязан платить транспортный налог

Налоговое обязательство возложено на собственника транспортного средства, зарегистрированного в Болгарии. Иностранец должен платить налог даже если не является налоговым резидентом страны — важно только наличие регистрации. Т.е. если вы ездите на арендованном авто, то транспортный налог платит владелец, сдавший вам его в аренду.

Как рассчитывается налог на транспорт

Размер транспортного налога может сильно отличаться, и зависит от таких критериев:

• мощность двигателя (kW);
• возраст авто (мотоцикла);
• экологического стандарта (Евро 2–6);
• коэффициентов муниципалитета.

Общая формула по ЗМДТ:

Налог = (мощность × коэффициент мощн.) × экологический коэф. × возрастной коэф.

Ставка может составлять от 20 до 300 евро в год, но в крупных городах — выше.

Пример (данные ориентировочные, согласно формуле ЗМДТ):

Автомобиль: 90 kW, 2016 года, Евро 5, регистрация в Софии.

• коэффициент мощности: 0,54
• коэффициент «Евро 5»: 0,8
• возрастной коэффициент (5–10 лет): 1,3

Расчет: 90 × 0,54 × 0,8 × 1,3 = 50,5 евро в год

Муниципалитет имеет право корректировать коэффициенты в пределах вилки. (София обычно выбирает максимальные значения).

Где и как оплатить налог в Болгарии

Оплата возможна:

• через сайт муниципалитета (пример: София — Онлайн налоги);
• в офисе “Местные налоги и сборы” при муниципалитете;
• через банк (платеж по IBAN муниципалитета);
• через кассы EasyPay или онлайн-платформу ePay.bg.

Оплату можно зарегистрировать в НАП через ПИК (личный код доступа), чтобы отслеживать баланс и задолженность.

Льготы и особенности для иностранцев

Иностранцы должны учитывать такие моменты:

1. Налог начисляется с момента регистрации авто в Болгарии, а не с момента покупки.
2. Если владелец снял авто с регистрации — налог больше не начисляется. Важно получить документ о прекращении регистрации в КАТ.
3. Электромобили освобождены от налога полностью.
4. Гибриды — оплачивают сниженный налог (ставка определяется муниципалитетом).
5. Муниципалитет может назначать разные коэффициенты — в Софии налог выше, чем в небольших городах.

Как проверить задолженность

Проверка проводится:

• по ЕГН/ЛНЧ через портал муниципалитета;
• по регистрационному номеру;
• в офисе “Местные налоги и сборы”.

Иностранец без ЕГН может запросить временный идентификатор для онлайн-доступа через муниципалитет.

Практический кейс

Украинец зарегистрировал автомобиль в Пловдиве, но через несколько месяцев переехал в Варну и не перерегистрировал авто. В итоге налог начислялся по ставке Пловдива, при этом новый адрес не учтен.
Чтобы исправить надо:

1. Подать заявление в КАТ о смене адреса регистрации авто;
2. Уведомить муниципалитет Варны;
3. Получить обновленную налоговую оценку.

Таким образом, при смене города проживания нужно обязательно обновлять адрес регистрации автомобиля, иначе начисления будут некорректными.

Сроки и способы уплаты налогов

В Болгарии большинство налогов оплачиваются ежегодно, а доходы — декларируются и оплачиваются до 30 апреля следующего года. Чтобы избежать штрафов, важно соблюдать сроки и правильно выбирать способ оплаты.

Основные сроки:

Подоходный налог (10%) — уплата до 30 апреля после подачи годовой декларации.

Налог на имущество и сбор за уборку территории — оплачиваются в два взноса:

• до 30 июня,
• до 31 октября соответственно.

При оплате всей суммы до 30 апреля действует скидка 5% (в большинстве муниципалитетов).

Транспортный налог — аналогично: два платежа (до 30 июня и 31 октября).

Способы оплаты налогов

В Болгарии доступно несколько удобных вариантов:

1. Через банки

• оплата в отделении банка по квитанции;
• онлайн-банкинг любого болгарского банка;
• перевод по IBAN, указанному в налоговом уведомлении.

Важно: в назначении платежа обязательно указывать ЕГН/ЛНЧ или ЕИК (для компаний), иначе платеж не будет корректно зачислен.

2. Через платформу ePay/ePay.bg

Самый удобный вариант для новых резидентов.
Преимущества:

• автоматическое подтягивание суммы налогов;
• мгновенная оплата;
• электронные квитанции.

3. Через портал местного муниципалитета

На сайтах общин (Столична, Пловдив, Варна и др.) можно оплачивать:

• налог на недвижимость;
• транспортный налог;
• сбор за уборку территории.

Оплата осуществляется банковской картой.

4. В кассах «Изипей» (EasyPay)

По квитанции на оплату сумма налогов оплачивается наличными или картой.

Практические советы по своевременной оплате

• Проверяйте задолженности онлайн — на сайте муниципалитета или через ePay: это помогает избежать начисления пени.
• Сохраняйте электронные квитанции минимум 5 лет — они могут потребоваться при проверках или продаже имущества.
• Настройте банковские напоминания о ежегодных сроках — болгарская налоговая не всегда присылает уведомления вовремя.
• Оплачивайте местные налоги до 30 апреля, чтобы получить скидку 5%.
• При оплате через банк обязательно сохраняйте платежное поручение, пока оно не появится в вашем личном кабинете в налоговой системе.

Частые ошибки и советы для новичков

При уплате налогов в Болгарии иностранцы и новички часто сталкиваются с типичными проблемами, которые могут привести к штрафам и недоплатам:

• Пропуск сроков уплаты налогов. Важно соблюдать сроки подачи деклараций и уплаты платежей. Совет: зафиксируйте ключевые сроки: например, подоходный налог — до 30 апреля за предыдущий год, корпоративный — до 31 марта. Используйте электронные уведомления или персональный кабинет НАП.
• Неверное заполнение налоговых деклараций. Часто новички путаются с кодами дохода, ставками и валютой. Совет: используйте официальные формы и инструкции НАП, сверяйте суммы и валютные пересчеты.
• Неучет всех доходов в Болгарии и за рубежом. Резиденты обязаны декларировать глобальные доходы, а нерезиденты — доходы из источников в Болгарии. Совет: ведите учет всех поступлений, при необходимости консультируйтесь с бухгалтером, для правильного расчета базы налогообложения.
• Игнорирование изменений в налоговом законодательстве. В Болгарии регулярно меняются ставки и правила для налоговых резидентов и иностранных работников. Совет: мониторьте официальные уведомления НАП и уточняйте свои расчеты перед каждой оплатой.
• Потеря документов и квитанций. Без доказательств сложно подтвердить правомерность платежей при проверке. Совет: храните все платежные документы минимум 5 лет (срок хранения по болгарскому законодательству).

Дополнительные меры для контроля и снижения риска штрафов:

1. Регулярно проверяйте начисления в личном кабинете НАП.
2. Ведите календарь налоговых обязательств, применяйте авто-напоминания.
3. Используйте помощь сертифицированного бухгалтера для проверки сложных кейсов, например, доходов из нескольких стран.
4. Храните электронные и бумажные копии всех документов.

Эти рекомендации помогут иностранцам и новичкам в Болгарии контролировать свои налоги, избегать штрафов и правильно вести учет доходов.